匯算清繳，企業(yè)所得稅是按年計(jì)征，按季預(yù)繳，年度匯算清繳。匯算清繳的期限是年后4個(gè)月內(nèi)，這是給企業(yè)一個(gè)全面自查自核的機(jī)會(huì)，也最后一次的調(diào)整機(jī)會(huì)，該提的提足，不該進(jìn)成本費(fèi)用的全部剔除，確保不繳冤枉稅(多繳)，減少少繳稅的風(fēng)險(xiǎn)(偷稅)。今天我來(lái)為大家簡(jiǎn)單介紹一下所得稅匯算清繳以及它的程序以及注意事項(xiàng)。
　一、什么樣的企業(yè)需要做匯算清繳?
根據(jù)廣東省國(guó)稅局以及地方稅務(wù)局規(guī)定，在廣州市企業(yè)(查賬征收)每年都需提交匯算清繳報(bào)告，在廣東省內(nèi)的企業(yè)宣召當(dāng)?shù)囟悇?wù)局要求出具。
　　二、做匯算清繳需要提供什么資料?
　　需要提供企業(yè)四證復(fù)印件加蓋公章，提供上一年度匯算清繳報(bào)告以便核查，提供驗(yàn)資報(bào)告或者有增資需提供增資報(bào)告，企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表(手工帳、明細(xì)賬、總賬、電子帳均需提供)，業(yè)務(wù)約定書(shū)(事務(wù)所準(zhǔn)備)等等，具體根據(jù)每個(gè)企業(yè)不同均有所不同。
　　三、匯算清繳的價(jià)格是多少?
　　匯算清繳的計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)由廣東省財(cái)政廳公示，行業(yè)規(guī)范，具體可以通過(guò)計(jì)算表格來(lái)計(jì)算出價(jià)格(最低金額為1500元)
　　四、企業(yè)所得稅的匯算清繳的流程
　　1、匯算清繳期限內(nèi)資企業(yè)繳納所得稅，按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳。納稅人應(yīng)當(dāng)在月份或者季度終了后十五日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和預(yù)繳所得稅申報(bào)表;年度終了后四十五日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送會(huì)計(jì)決算報(bào)表和所得稅申報(bào)表，在年度終了后四個(gè)月內(nèi)結(jié)清應(yīng)補(bǔ)繳的稅款。預(yù)繳稅款超過(guò)應(yīng)繳稅款的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)予以及時(shí)辦理退稅，或者抵繳下一年度應(yīng)繳納的稅款。
　　2、納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)附送的資料納稅人辦理所得稅年度申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫(xiě)和報(bào)送下列報(bào)表、資料、文件：
　(1)企業(yè)年度所得稅申報(bào)表及其附表;
　(2)年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表，包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、存貨表、固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊表、無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)表、外幣資金表、應(yīng)交增值稅明細(xì)表、利潤(rùn)分配表、產(chǎn)品銷(xiāo)售成本表、主要產(chǎn)品生產(chǎn)成本、銷(xiāo)售收入及銷(xiāo)售成本表、制造費(fèi)用明細(xì)表、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用及營(yíng)業(yè)外收支明細(xì)表、預(yù)提費(fèi)用明細(xì)表及其他有關(guān)財(cái)務(wù)資料。納稅人所用會(huì)計(jì)決算報(bào)表格式與上述報(bào)表格式不同的，應(yīng)報(bào)送本行業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表及附表。
　(3)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師查帳報(bào)告;
　(4)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料，包括：A、享受稅收優(yōu)惠的有關(guān)批準(zhǔn)文件復(fù)印件;B、企業(yè)發(fā)生下列成本費(fèi)用項(xiàng)目的，需報(bào)送有關(guān)批準(zhǔn)文件復(fù)印件：環(huán)帳準(zhǔn)備、壞帳損失、本期業(yè)有關(guān)會(huì)計(jì)核算方法的改變及其他項(xiàng)目。
　　3、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)與合伙企業(yè)所得稅的匯算清繳關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)與合伙企業(yè)年度所得稅匯算清繳，其在下列幾個(gè)方面具有一定的特殊性，其他內(nèi)容可參照內(nèi)資企業(yè)所得稅匯算清繳的規(guī)定予以適用。
　(1)匯算清繳期限投資者應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款，按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳。投資者應(yīng)當(dāng)在每月或者每季度終了后7日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后30日內(nèi)，投資者向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅申報(bào)表》，并附送年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表和預(yù)繳個(gè)人所得稅納稅憑證。年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。
　(2)匯算清繳地點(diǎn)投資者應(yīng)向企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。投資者從合伙企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，由合伙企業(yè)向企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納投資者應(yīng)納的個(gè)人所得稅，并將個(gè)人所得稅申報(bào)表抄送投資者。
　　五、注意事項(xiàng)
　　(1)實(shí)行按月或按季預(yù)繳所得稅的納稅人，其納稅年度最后一個(gè)預(yù)繳期的稅款應(yīng)于年度終了后15日內(nèi)申報(bào)和預(yù)繳，不得推延至匯算清繳時(shí)一并繳納?！　?br />　(2)若納稅人已按規(guī)定預(yù)繳稅款，因特殊原因不能在規(guī)定期限辦理年度企業(yè)所得稅申報(bào)的，則應(yīng)在申報(bào)期限內(nèi)提出書(shū)面延期申請(qǐng)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理。　　
　(3)若納稅人因不可抗力而不能按期辦理納稅申報(bào)的，可以延期辦理;但是，應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)查明事實(shí)后，予以核準(zhǔn)?！　?br />　(4)納稅人在納稅年度中間破產(chǎn)或終止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)自停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅申報(bào)，60日內(nèi)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳，并依法計(jì)算清算期間的企業(yè)所得稅，結(jié)清應(yīng)繳稅款?！　?br />　(5)納稅人在納稅年度中間發(fā)生合并、分立的，依據(jù)稅收法規(guī)的規(guī)定合并、分立后其納稅人地位發(fā)生變化的，應(yīng)在辦理變更稅務(wù)登記之前辦理企業(yè)所得稅申報(bào)，及時(shí)進(jìn)行匯算清繳，并結(jié)清稅款;其納稅人的地位不變的，納稅年度可以連續(xù)計(jì)算。